10월에 부가가치세 예정신고·고지 납부 관련 안내문, 모두 받으셨나요? 내년 1월에는 부가가치세 확정신고가 예정되어 있죠.
부가세에 관해 이미 ‘베테랑’인 대표님들은 상관없겠지만, 사업이 처음이라 ‘부가세’라는 말 자체가 낯선 분들도 있어요. 그래서 오늘은 부가가치세 확정신고에 대해 알려 드리려고 해요. 더불어 셀프 체크리스트도 제공해 드리니, 한번 스스로 체크해 보시길 바랍니다.🙂
부가세란 무엇이고 왜 내야 해요?💶
우선 부가가치세의 정의부터 살펴볼까요? 부가세란 재화나 서비스가 생산 또는 유통되는 과정에서 창출된 ‘부가가치’에 대한 세금입니다. 만약 커피 콩이 커피 원두가 되면 일정한 금액만큼 부가가치가 창출된 것인데, 여기에 대해 세금을 붙이는 것이죠.😏
이때, 부가세는 최종소비자의 소비가격에 포함되어 있어요. 예를 들어 '커피콩 → 커피 원두 → 아메리카노'의 ‘부가가치 생산과정’에서는 ‘아메리카노’에 부가세가 붙어있는 거죠. 당연히 이 부가세는 아메리카노를 구입한 소비자가 부담하게 됩니다.
카페 주인은 커피 원두를 사면서 커피 원두 공장장에게 부가세를 지불했을 거예요. 이때, 커피 원두 공장장은 카페 주인이 지불한 부가세를 보관하고 있다고 볼 수 있어요. 마찬가지로 아메리카노를 판매한 카페 주인은 소비자가 지불한 ‘부가세’를 잠시 ‘보관’하고 있는 거라 해도 무방하겠죠?
이렇게 순차적으로 거슬러 올라가면 누군가는 부가세를 더 많이 내고, 누군가는 부가세를 덜 낸다는 사실을 알 수 있어요. 이를 정리하기 위해 ‘부가세 신고’가 존재하는 것이랍니다. 세금을 더 낸 사람(매입세액 > 매출세액)에게는 환급해 주고, 덜 낸 사람(매입세액 < 매출세액)은 더 내도록 하는 거죠.
부가세 신고 체크리스트📃
이처럼 부가세는 ‘매출’에 대한 부분과 ‘매입’에 대한 부분으로 나누어 생각할 수 있어요. 그러므로 체크리스트 또한 매출/매입으로 나눠서 생각하면 좋은데요. 우선 ‘매출’ 부분부터 살펴볼까요?
[매출 관련 체크리스트]
✅ 세금계산서 매출 내역을 확인했나요?
부가세의 대표적인 적격증빙인 세금계산서. 세금계산서에는 ① 전자세금계산서와 ② 종이세금계산서가 있어요.
이때 전자세금계산서는 홈택스에서 간단히 확인할 수 있지만, 종이세금계산서는 발행한(수취한) 사업자만 보유하고 있답니다. 그러니 혹시라도 빠진 종이세금계산서가 있는지 꼭 확인해 보시길.🤗
✅ 중복된 매출금액은 없나요?
매출 내역과 관련하여 대표적인 실수 중 하나가 중복 또는 누락인데요. “하나의 결제에는 하나의 증빙”만 가능하다는 사실을 기억하세요.
가령 어떤 매출 거래에 대해 신용카드 명세서를 발급했을 경우, 그 거래에 대해서는 세금계산서를 발행할 수 없어요. 만약 발행하게 된다면 ‘중복’되겠지요. 이처럼 중복된 내역이 없는지 확인해 보아야 합니다.
✅ 누락된 매출금액은 없나요?
상당히 많은 실수가 누락에서 일어나는데요. 그래도 세금계산서나 신용카드 매출전표 등 증빙서류가 있는 매출은 누락될 확률이 적지만, ‘현금’으로 한 거래는 누락될 확률이 매우 높아요!😮
물론 실수한 몇몇 누락은 괜찮아요. 그렇지만 고의로 누락한 증거가 드러나거나 그런 정황이 인정되면 가산세 등 불이익이 있을 수도 있답니다. 그러니 주의해야겠죠?
[매입 관련 체크리스트]
✅ 이중 매입세액 공제 확인
앞서 말씀드렸듯이 매출세액이 매입세액보다 크면 세금을 내고, 매입세액이 매출세액보다 크면 환급을 받게 됩니다.
따라서 매입세액을 최대한 인정받는 게 아무래도 절세에 유리하죠. 이런 까닭에 몇몇 대표님들은 무리하게 매입세액을 인정받으려다 실수를 저지르기도 해요.
그중 하나가 매출 부분에서의 실수와 마찬가지인데요. 전자세금계산서와 종이세금계산서를 혼용하다 매입세액을 중복해서 신고하는 경우에요. 이런 경우 추후 가산세를 낼 수도 있으니 조심해야 해요.⚠️
✅ 비영업용 자동차 매입세액 확인
영업용 차량과 관련한 매입세액은 공제받을 수 있어요. 그럼 비영업용 차량은? 당연히 불가능하죠! 따라서 설령 영업에 사용했다 한들 비영업용 차량과 관련한 매입세액은 신고하지 않도록 주의해야 합니다.
다만, 경차나 9인승 이상 승합차(화물차)의 경우, 사업 관련 비용이라면 매입세액 공제가 가능하답니다. 그러므로 비영업용 차량은 가능한 한 경차나 승합차를 구매하는 게 좋겠죠?
✅ 사업과 무관한 매입세액 확인
사업과 무관한 비용도 매입세액으로 신고하면 안 돼요.❌ 특히, 접대비에 관해서는 일체 공제를 받을 수 없어요.
부가세 관련 체크리스트를 소개해 드렸는데요. 물론 이론을 아는 것과 실제로 계산하는 일은 차이가 있죠. 혹시라도 부가세 관련하여 어려움을 겪고 계신다면 언제든 연락 주세요. 자비스가 발 빠르게 도와드리겠습니다.😃
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