누군가에게 7월은 더위만 피하면 되는 달이지만, 사업자의 입장에서는 꽤 다르답니다. 부가가치세 신고 납부를 하는 시기이기 때문이에요.
매번 부가가치세 신고를 하며 홀로 이리저리 노력해 봐도 결코 녹록지 않은 것이 현실이죠. 우선 신고 의무를 지녔다는 점에서부터 고난은 이미 시작된 셈이고요.
과세사업자이면서 매번 부가가치세 셀프 신고로 고군분투하는 사업자분들은 꼭 정독해 주세요.
📌어려운 셀프 신고 사업자를 위한 팁
'매입세액공제' 이해부터 시작하세요
사업을 하다 보면 필연적으로 매입 또는 매출이 발생해요. 매출은 재화나 서비스를 판매하는 것을 뜻하고 매입은 그 반대로 물건, 용역 등을 구매하는 행위를 가리켜요.
부가가치세 매입세액공제란, 사업과 관련하여 재화나 용역을 공급받고(또는 수입하고) 이에 포함되었던 부가가치세액을 공제하는 개념이에요.
신고 기한 준수를 강조하는 이유도 매입세액공제와 직결된답니다. 받을 수 있는 매입세액공제가 산더미라도 신고를 제대로 하지 않으면 모든 게 허탕으로 돌아가거든요.
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다음 중 과세사업자에게 가능한 매입세액공제 항목은 모두 몇 개나 될까요?
🔹사업에 사용할 의도로 공급받은 용역 🔹동물진료용역으로부터 공급받은 서비스 🔹수입세금계산서가 없는 수입된 재화 또는 서비스 |
정답은 2개! 어쩌면 4개 항목 전부 해당된다고 생각한 분들도 있을 거예요. 아래 두 개 조건에는 함정이 존재한답니다.
동물진료용역으로부터 공급받은 서비스
수의사가 제공하는 '동물진료용역'은 매입세액불공제 대상에 포함돼요. 이유는 세금계산서 발급이 금지된 사업자이기 때문입니다.
더불어 미용업, 전세버스를 제외한 여객운송업, 성형의료용역, 자동차 운전학원 등의 업종은 모두 세금계산서를 발급할 수 없으니 참고하세요.
한편, 2021년 세법 개정안이 시행된 이후로 간이과세자 중 일부는 세금계산서 발행이 가능해졌는데요. 따라서 간이과세자에게서 발급받은 신용카드 매출전표로도 매입세액공제의 길이 열렸어요.
단, 직전연도 공급대가 합계 금액이 4,800만 원 미만인 간이과세자에 대해서는 주의가 필요해요. 여전히 세금계산서 발급 의무도 없고, 신용카드 매입세액공제에서도 제외됩니다.
수입세금계산서가 없는 수입된 재화 또는 서비스
사업상 필요에 의해 수입된 재화도 매입세액공제 대상이지만, 수입세금계산서 수취가 이루어지지 않았다면 매입세액공제는 받을 수 없습니다.
매입세액공제의 기본은 '적격증빙 수취'란 사실은 몇 번을 강조해도 부족하지 않아요. 사업을 위해 공급받은 재화, 서비스의 부가가치세액이라도 적격증빙이 없다면 매입세액공제가 안 되니 자연스레 회계상 비용 역시 증가하겠죠.
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📝대손세액공제란? 매출대금을 회수하지 못한 사업자가 활용할 수 있는 방법이에요. 대금 확보가 불가능해졌다면, 징수하지 못한 부가가치세액을 대손이 확정된 날이 속한 과세기간의 매출세액에서 공제해 줍니다.
세금계산서를 받을 수 없는 재화를 구입해 사업의 원재료로 썼을 때 구매금액의 일정 부분을 공제받을 수 있어요. 세법 개정 이후 간이과세자의 면세농산물 의제매입세액공제 적용 조항은 폐지되었습니다. |
💰공과금 공제
매입세액공제 혜택을 받을 수 있는 범위는 꽤 다양하답니다. 전기, 도시가스 요금 등의 공과금도 세금계산서를 교부받는다면 충분히 가능해요.
한편, 건물 명의자가 임차인인 사업자가 아닌 건물주로 되어 있을 경우도 있죠. 명의변경을 진행해야 정상적으로 공제가 적용되니 미리 확인하시길 바랄게요.
📞통신요금 공제
계좌이체를 사용한다면 사용하는 통신사 고객센터에 연락해 사업자임을 밝히고 세금계산서용 청구서를 신청하세요. 신용카드 결제 시에는 매출전표를 활용하면 된답니다.
💵복리후생비 공제
회사 직원의 복리후생을 위해 사업용 신용카드로 결제한 경우에는 경비로 인정되는데요. 따라서 부가가치세 공제도 적용됩니다. 하지만 접대비나 기밀비 등으로 사용한 금액은 불공제 대상이랍니다.
💳사업용 신용카드 등록
자비스에서 여러 번 추천한 절세 방법이에요. 그만큼 매우 도움이 되는 팁인데요. 국세청에 사업용 신용카드를 지정해 등록하면 자동으로 전표 조회가 가능해요. 만약 개인 신용카드로도 자주 결제한다면 모두 등록해 놓는 게 좋아요. 공동명의 카드도 등록할 수 있으니 꼼꼼하게 추가해 놓으세요!
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'세금 신고를 잘 한다'란 어떤 의미일까요? 가능한 절세 방법은 모두 섭렵하는 거겠죠. 합법적인 범위 내에서 세금을 절약할 수 있는 기회를 그냥 지나칠 사업자는 아무도 없을 테니까요.
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알아서 처리해 주기에 차일피일 미루다 뒤늦게 허겁지겁 처리할 일도 없답니다. 증빙자료를 빠르게 모으고 분류도 한다는 점에 부가가치세 신고는 훨씬 수월해지고요. 진행 상황도 투명하게 공개하므로 말 그대로 클릭 몇 번이면 세금 신고도 쉬워진답니다.
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