부가가치세 적격증빙 vs 비적격증빙 완벽 정리

법인사업자나 개인사업자 모두 부가가치세 신고를 셀프로 진행할 수 있어요. 다만, 그로 인해 파생되는 체크포인트 역시 모두 직접 소화해야 한다는 것이 난관인데요.

어떤 것들을 확인해야 할지 따지려면 가짓수가 정말 다양해요. 이번 시간에 자비스와 함께 선택과 집중할 분야는 '증빙'이에요. 모든 절세는 꼬리에 꼬리를 물어서 타고 가다 보면 결국에는 만나게 되는 것이 증빙의 세계거든요.

증빙에 있어서는 무엇을 유의해야 하고, 상황마다 제대로 발급받아야 하는 서류는 어떤 것인지 확인하세요!

 

 

 

📝적격증빙과 비적격증빙 구분하기

 

'적격'증빙

부가가치세 납부 의무가 있는 사업자가 '사업과 관련해 이러이러한 재화 또는 용역을 공급받았으며 그에 대한 대가를 지급했습니다'라고 입증해 주는 서류예요. 따라서 세법과 국세청에서 정식으로 인정하는 증빙입니다.

부가가치세액이 등장하는 거래란 쌍방, 그러니까 매출과 매입이 모두 있겠죠. 각각의 종류를 알려드릴게요.

 

매입자료 적격증빙	전자세금계산서, 수기세금계산서, 전자계산서, 수기계산서, 현금영수증, 신용카드 사용내역
매출자료 적격증빙	전자세금계산서, 수기세금계산서, 전자계산서, 수기계산서, 현금영수증, 신용카드 매출전표

 

전자세금계산서

사업자들이 가장 흔하게 그리고 자주 사용하는 증빙 중 하나인데요. 아마 '필요적 기재사항', '임의적 기재사항'을 들어본 적이 있다면 바로 세금계산서에 관해서일 거예요.

필요적 기재사항

Ex) 공급받는 자의 사업자 등록번호, 공급자의 사업자 등록번호, 상호, 성명, 공급가액 및 부가가치세액, 작성 연월일

적격증빙으로서 정상적으로 인정받기 위해 반드시 들어가는 항목입니다. 공급받는 자가 등록사업자가 아니라도 절대 방치하면 안 되는데요.

대신 대통령령으로 정한 고유번호나 공급받는 자의 주민등록번호로도 얼마든지 발행 가능합니다.

임의적 기재사항

Ex) 공급하는 자의 상호, 성명, 주소, 공급하는 자의 주소, 비고, 공급하는 품목, 규격, 단가, 수량, 공급하는 자와 공급받는 자의 업태, 공급 연월일

필요적 기재사항과 달리 '반드시' 작성을 하지 않아도 큰 페널티가 발생하지 않는 항목이에요. 말 그대로 거래를 주고받는 상호가 더 수월하게 활용할 수 있는 내용들을 일컫습니다.

 

 

수기세금계산서

세금계산서는 수기 또는 전자 두 가지 형태로 발급됩니다. 반드시 전자세금계산서를 발행해야 하는 사업자가 있다는 정도는 꼭 알아 두세요.(개인사업자의 경우 직전연도 수입 금액 3억 원 이상)

전자계산서로 발급되었다면 홈택스에서 연동하여 조회가 가능하지만, 수기로 작성할 때는 더 신중해야 해요. 앞서 말씀드린 필요적 기재사항을 빠트리는 실수가 매우 빈번하게 발생하니까요.

또, 상황에 따라 수기로 쓰인 세금계산서 또는 계산서는 촬영을 하여 송부하는 등의 절차가 필요하기도 해요.

 

(전자·수기)계산서

세금계산서와 매우 유사한 명칭인 계산서는 명확히 나눠서 이해해두어야 헷갈리지 않아요. 계산서를 발행하는 사업자는 면세사업자예요. 이유는 면세되는 재화를 취급하므로 세금계산서를 발행할 수 없기 때문이랍니다.

즉, 과세대상은 부가가치세액을 따로 표시하는 반면, 면세 대상의 재화에는 별도로 기재되지 않아요.

면세사업자가 세금계산서 발행 의무가 없는 것은 사실이지만 거래 사실을 남겨야 하는 점까지 없어지는 건 아니에요. 따라서 면세사업자와의 거래는 계산서 수취로 마무리합니다.

 

지출증빙용 현금영수증

부가가치세 매입세액공제를 원하는 사업자는 반드시 '지출증빙용' 현금영수증을 받으시길 바랍니다. 소득공제용으로 발급된 서류로는 곤란해요.

 

카드 매출전표

신용카드를 비롯해 직불카드, 체크카드 모두 카드 매출전표를 수취해 적격증빙으로 사용합니다. 세금계산서와 같은 역할을 한다고 보면 되죠. 사업용 신용카드를 홈택스에 하나하나 등록했다면 조금 더 쉽게 수집할 수 있어요.

 

 

 

📑'비적격'증빙

간이영수증이나 수출 거래내역 등은 전산 확인이 힘든 자료들이기 때문에 비적격증빙에 속합니다. 그뿐만 아니라 사업용 계좌 거래내역이나 수출입 신고서는 전산상으로는 확인할 수 있어도 역시 비적격증빙으로 분류되니 주의하세요.

 

 

👨🏻‍💻AI 경리 자비스로 쉽게, 편리하게, 체계적으로!

적격증빙이 아닌 이상 정말 아쉽지만 매입세액공제를 기대하기는 어렵습니다. 당연히 부가가치세 절세 기회도 날아가 버리고요.

종이로 된 세금계산서, 계산서를 일일이 정리하는 것이 쉬운 일은 아니지만 공제를 위해서는 무조건 따라야 한답니다. 이런 불편함 들을 타개할 수 있는 방법은 인공지능 경리 자비스인데요.

자비스는 온라인 프로세스에 기반하여 운영되므로, 그냥 지나칠 수 있는 부분들도 꼼꼼하게 확인할 수 있답니다. 공식 세무 파트너와 함께 서비스를 운영한다는 점도 신뢰할 수 있는 부분이죠.

적격증빙, 비적격 증빙이 부르는 혼란의 늪에서 헤매며 시간을 허비할 필요 없어요. 이제 편리하고 체계적이라 더욱 믿을 수 있는 AI 경리 자비스를 경험하세요!

 

 

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